Zastanawiasz się, czy masz obowiązek ująć tą kwotę  w rozliczeniu podatkowym za rok bieżący❓ Odpowiedź brzmi – to zależy od sytuacji.

Która z poniższych sytuacji Ciebie dotyczy❓

Jeżeli Twoja forma opodatkowania w roku 2024 i 2025 to podatek liniowy to zwrot może wymagać korekty kosztów roku 2025:

✔️przykład 1: jeżeli należna składka za rok 2024 wynosiła 20.000 zł,  a w kosztach uwzględniono (zgodnie z limitem) 11.600 zł, a zwrot wynosił 3.000 złotych, korekta nie jest konieczna, ponieważ po zwrocie składka zdrowotna wyniesie 17.000 zł, co nadal jest wyższe niż kwota składek zaksięgowana w koszty roku 2024

✔️przykład 2:  jeżeli należna składka za rok 2024 wynosiła 20.000 zł,  a w kosztach uwzględniono (zgodnie z limitem) 11.600 zł, a zwrot wyniósł 11.000 złotych, to koszty należy skorygować, bo rzeczywista wartość zapłaconej składki to kwota 9.000 złotych. Ta sytuacja skutkuje koniecznością skorygowania kosztów bieżącego roku o kwotę 2.600,00 zł .

Jeżeli zapłacone składki zdrowotne nie były w 2024 roku księgowane w koszty, ale odliczane od dochodu przy obliczaniu zaliczki na podatek, to w zależności od sytuacji należy doliczyć odpowiednią kwotę do dochodu w zeznaniu rocznym za rok 2025.

Opodatkowanie podatkiem zryczałtowanym w roku 2024 i roku 2025 – w przypadku zwrotu składki w zeznaniu rocznym PIT-28 należy doliczyć 50% zwróconej kwoty do przychodu.

A co w sytuacji, jeżeli zmieniłeś formę opodatkowania?

✔️ opodatkowanie liniowe w 2024, a w roku 2025 opodatkowanie wg skali podatkowej:
– w tej sytuacji, jeśli składki zdrowotne były zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, należy skorygować koszty roku 2025 o kwotę zwróconych składek

✔️opodatkowanie liniowe w 2024, a w roku 2025 opodatkowanie zryczałtowane:
– w tej sytuacji, jeśli składki zdrowotne były zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, korektę przeprowadza się w zeznaniu PIT-36L za rok 2024, czyli należy złożyć korektę PIT-36L za rok 2024
– natomiast, jeżeli składki były odliczane od dochodu przy ustalaniu zaliczki, doliczenia będą dokonywane w zeznaniu PIT-28 za rok 2025

✔️opodatkowanie zryczałtowane w roku 2024, opodatkowanie na zasadach ogólnych wg skali podatkowej w roku 2025 – należy dokonać doliczenia w  zeznaniu PIT-36 za rok 2025 w wysokości  50% zwróconej kwoty składki zdrowotnej

✔️opodatkowanie zryczałtowane w roku 2024, opodatkowanie liniowe w roku 2025 –  należy dokonać doliczenia w zeznaniu PIT-36L za rok 2025 w wysokości 50% zwróconej kwoty składki zdrowotnej.

Brzmi skomplikowanie? Bo trochę jest – a błędne rozliczenie może kosztować Cię więcej niż sam zwrot.

➡️ Dlatego zachęcamy: jeśli dostałeś zwrot z ZUS – zanim go wydasz, sprawdź z kimś, kto naprawdę zna przepisy.

📩 Możemy pomóc to ogarnąć – bez stresu i kar z urzędu.