Prowadzenie własnej działalności gospodarczej wiąże się z koniecznością opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. Dla nowych przedsiębiorców przewidziano jednak szereg ulg, które pozwalają obniżyć te koszty w pierwszych latach działalności. W 2025 roku dostępne są trzy główne formy wsparcia: Ulga na start, Preferencyjny ZUS oraz Mały ZUS Plus. Poniżej przedstawiamy, na czym polegają te ulgi, kto może z nich skorzystać oraz jakie są ich korzyści i ograniczenia.
- Ulga na start – 6 miesięcy bez składek społecznych
Dla kogo?
Ulga na start przeznaczona jest dla osób, które:
- rozpoczynają działalność gospodarczą po raz pierwszy lub ponownie po upływie co najmniej 60 miesięcy od jej ostatniego zawieszenia lub zakończenia,
- nie wykonują działalności na rzecz byłego pracodawcy, dla którego w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym świadczyły podobne usługi w ramach stosunku pracy.Na czym polega?
Przez pierwsze 6 pełnych miesięcy kalendarzowych od rozpoczęcia działalności przedsiębiorca:
- jest zwolniony z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, wypadkowe
- opłaca jedynie składkę na ubezpieczenie zdrowotne.
Ważne informacje:
- Okres 6 miesięcy liczony jest w pełnych miesiącach kalendarzowych.
- W okresie korzystania z ulgi na start przedsiębiorca nie nabywa prawa do świadczeń z ubezpieczeń społecznych, takich jak zasiłek chorobowy czy macierzyński.
- Preferencyjny ZUS – 24 miesiące niższych składek
Dla kogo?
Po zakończeniu korzystania z ulgi na start, przedsiębiorca może skorzystać z preferencyjnych składek ZUS, jeśli:
- nie prowadził działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 60 miesięcy przed jej ponownym rozpoczęciem,
- nie wykonuje działalności na rzecz byłego pracodawcy, dla którego w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym świadczył podobne usługi w ramach stosunku pracy.
Na czym polega?
Przez kolejne 24 miesiące przedsiębiorca opłaca składki na ubezpieczenia społeczne od podstawy wymiaru wynoszącej 30% minimalnego wynagrodzenia za pracę.
W 2025 roku:
- Minimalne wynagrodzenie wynosi 4 666 zł,
- 30% tej kwoty to 1 399,80 zł – od tej podstawy naliczane są składki emerytalne, rentowe i wypadkowe.
Ważne informacje:
- Składka na ubezpieczenie chorobowe jest dobrowolna.
- Po zakończeniu 24-miesięcznego okresu preferencyjnego przedsiębiorca przechodzi na standardowe składki ZUS lub może skorzystać z Małego ZUS Plus, jeśli spełnia odpowiednie warunki.
- Mały ZUS Plus – składki zależne od dochodu
Dla kogo?
Mały ZUS Plus przeznaczony jest dla przedsiębiorców, którzy:
- prowadzili działalność gospodarczą przez co najmniej 60 dni w poprzednim roku kalendarzowym,
- osiągnęli przychód nieprzekraczający 120 000 zł w poprzednim roku,
- nie wykonują działalności na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy w zakresie, w jakim świadczyli pracę w ramach stosunku pracy w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym.
Na czym polega?
Przedsiębiorca opłaca składki na ubezpieczenia społeczne od podstawy wymiaru uzależnionej od dochodu z poprzedniego roku.
W 2025 roku:
- Podstawa wymiaru składek musi mieścić się w przedziale od 1 399,80 zł (30% minimalnego wynagrodzenia) do 5 203,80 zł (60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia).
Ważne informacje:
- Z Małego ZUS Plus można korzystać maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej.
- Składka na ubezpieczenie chorobowe jest dobrowolna.
- Składka na Fundusz Pracy nie jest opłacana, jeśli podstawa wymiaru składek jest niższa niż minimalne wynagrodzenie.
Którą ulgę wybrać?
Wybór odpowiedniej ulgi zależy od indywidualnej sytuacji przedsiębiorcy. Dla osób rozpoczynających działalność gospodarczą najkorzystniejszym rozwiązaniem jest skorzystanie z pełnej ścieżki ulg:
- Ulga na start – 6 miesięcy bez składek społecznych,
- Preferencyjny ZUS – 24 miesiące niższych składek,
- Mały ZUS Plus – do 36 miesięcy składek zależnych od dochodu.
Taka kolejność pozwala na maksymalne obniżenie kosztów związanych z opłacaniem składek ZUS w pierwszych latach prowadzenia działalności.
Podsumowanie
Ulgi w opłacaniu składek ZUS stanowią istotne wsparcie dla nowych przedsiębiorców, pozwalając na obniżenie kosztów działalności w początkowym okresie. W 2025 roku dostępne są trzy główne formy ulg: Ulga na start, Preferencyjny ZUS oraz Mały ZUS Plus. Wybór odpowiedniej ulgi zależy od indywidualnej sytuacji przedsiębiorcy, dlatego warto skonsultować się z biurem rachunkowym lub doradcą podatkowym, aby dokonać optymalnego wyboru.
